Obsah:
Odpisy nejsou přímo zdrojem hotovosti. Ale řádně vzato, odpisy mohou pomoci vlastníkovi podniku, vlastníkovi nemovitosti nebo jinému majiteli kapitálu podstatně zlepšit cash flow. Důvodem je to, že odpisy jsou formou daňového odpočtu, který má zohledňovat rutinní opotřebení nebo zastarávání určitých druhů majetku.
Přehled odpisů
Pokud provedete kapitálovou investici, obvykle nemůžete odečíst celou investici v prvním roce, kdy ji provedete, i když existují výjimky. Častěji odečtete část ceny, kterou jste zaplatili za nemovitost nebo zařízení, každý rok, dokud jste neodpočítali celou zaplacenou cenu nebo váš základ. Vaše základna může také zahrnovat ceny, které jste zaplatili za údržbu nebo přestavbu nemovitosti.
Odpisová mechanika
Když provedete investici do kapitálového majetku s penězi, na které zaplatíte daně, v této nemovitosti si vybudujete daňový základ. IRS staví nemovitost do řady různých kategorií v závislosti na očekávané životnosti nemovitosti. Například počítač je považován za pětiletý majetek, zatímco budova je považována za 30-letou nemovitost. Obecně platí, že náklady na nemovitost odečtete od svého zdanitelného příjmu v přírůstcích po celou dobu životnosti nemovitosti.
Zrychlené odpisy
Za určitých okolností můžete zrychlit odpisy, nebo dokonce využít zvláštních výjimek, aby se vaše odpisy odečetly najednou, například u některých druhů užitkových vozidel podle § 179. Čím více můžete v daném roce odečíst, vyšší příjmy po zdanění. Takže zatímco odpisy nevytvářejí peníze přímo, pomáhají vám zlepšit situaci v oblasti peněžních toků po zdanění.
Kvalifikace pro odpisy
Aby byl majetek způsobilý pro odpočet odpisů, musí mít předpokládanou dobu použitelnosti delší než jeden rok a musí být uveden do provozu za účelem vytvoření zisku. Nemůžete odpisovat půdu, ačkoliv pokud využíváte půdu pro nerosty, můžete pro ni provést odpočet. Pronajatý majetek můžete odpisovat za předpokladu, že budete udržovat „případy vlastnictví“, včetně titulu, zákonné povinnosti platit, rizika ztráty, pokud se něco stane s majetkem, a povinnost platit daně z nemovitosti. Pokud si leasingová společnost tyto incidenty ponechá, nemůžete tento majetek na svých daních odpisovat.