Obsah:
- Rozhodněte, zda je nová střecha zlepšením kapitálu
- Zaznamenejte začátek a konec dat
- Vypočítejte Off-Off
- Nárok na odpočet
Vlastnictví nemovitosti k pronájmu má určité daňové výhody. Pronajímatelé mohou odečíst jednorázové výdaje, jako jsou poplatky leasingového agenta, z nájemného, který dostávají, čímž se sníží zdanitelný příjem. Mohou také odečíst náklady na vylepšení, která mají dobu použitelnosti delší než jeden rok na jejich daňové přiznání. Služba Internal Revenue Service umožňuje pronajímatelům odpisovat vylepšení rezidenčních nemovitostí v období obnovy 27,5 let. Daňoví poplatníci by si měli uplatnit nárok na odpočet daně v Příloze E svého daňového přiznání a spisu 4562 v roce, kdy je nová střecha uvedena do provozu.
Rozhodněte, zda je nová střecha zlepšením kapitálu
Zlepšení kapitálu je každá významná výměna nebo renovace, která zlepší nájemní nemovitost nebo ji obnoví do původního stavu. Oprava naproti tomu pouze udržuje majetek v provozním stavu a nijak ho nezlepšuje. Zlepšení kapitálu je způsobilé pro odpisy; opravy jsou jednorázovým odpočitatelným nákladem. Příkladem opravy je upevnění netěsné střechy. Nahrazení střechy nebo její podstatné části bude zpravidla zlepšením kapitálu. V případě pochybností se zeptejte daňového účetního nebo IRS.
Zaznamenejte začátek a konec dat
Odpisy začínají při uvedení nové střechy do provozu. Pokud je nemovitost pronajata, přivezete střechu do provozu v den, kdy ji nainstalujete. Pokud je nemovitost neobsazená, přivezete střechu do provozu při příštím pronájmu nemovitosti. Odpisy končí po 27,5 letech, kdy jste plně získali náklady na novou střechu. Budete muset provést úpravu svého daňového přiznání, pokud nemovitost prodáte nebo přestanete ji používat jako půjčovnu před tímto datem.
Vypočítejte Off-Off
Jakmile poznáte datum zahájení, je výpočet odpisů poměrně jednoduchý. Nejprve si vyzvedněte své příjmy a spočítejte si celkové náklady na novou střechu. Zlepšení se odpisuje rovnoměrnou metodou, což znamená, že musíte po celou dobu životnosti střechy odečíst každý rok stejnou částku. IRS označuje životnost 27,5 let, takže celkové náklady na střechu rozdělte o 27,5, abyste dosáhli částky, kterou jste schopni každoročně odečíst.
Nárok na odpočet
Jednotliví daňoví poplatníci vykazují příjmy a výdaje za nájemní nemovitosti podle harmonogramu E formuláře 1040. Vezměte si roční odpisový odpočet a proveďte ho pro počet měsíců, kdy byla střecha v provozu během prvního zdaňovacího období - to je číslo, které zadáte do řádku 18 Formulář 4562 musíte také podat v roce, kdy jste poprvé umístili střechu do provozu. Pokyny vysvětlují podrobně, jak vyplnit daňové formuláře.