Kdy je daň z pronájmu?

Podle Internal Revenue Service je nájemné platba, kterou obdržíte za užívání svého majetku. Je to něco, co můžete účtovat, například pokud si chcete pronajmout pokoj ve vaší domácnosti tak, aby spolubydlící mohl pomoci s hypotečními výdaji. Je to také spojeno s tím, co vám nájemníci platí, pokud vlastníte bytový dům. IRS má zvláštní pravidla pro daňové důsledky nájemného.

Základy

IRS uvádí, že jakákoli částka, kterou obdržíte v nájmu, se obecně považuje za součást hrubého příjmu. Musíte to oznámit za rok, ve kterém skutečně obdržíte nájemné, pokud platíte daně na hotovostním základě. To platí i v případě, že k pronájmu došlo v minulém roce. To platí i v případě, že nájemné je záloha na případný budoucí pronájem. Kauce se nepovažuje za součást nájmu, pokud máte v úmyslu vrátit ji nájemci na konci nájmu. Pokud si však ponecháte jakoukoliv část tohoto vkladu, musíte jej počítat jako součást svého příjmu.

Daně

Protože nájemné je považováno za příjem, je zdanitelné v rozsahu, ve kterém je váš příjem zdanitelný. Pokud jsou například vaše příjmy (včetně nájmu) mínus všechny přípustné výjimky a srážky stále zdanitelné, pak je vaše nájemné zdanitelné. Nicméně, pokud také používáte nájemní nemovitost jako svůj domov, a pronajímáte ji méně než 15 dní mimo rok, pak nájemné, které vyberete, se nepovažuje za součást vašeho příjmu. Nemůžete odečíst žádné náklady na pronájem. Stále však můžete odečíst všechny běžné položky, které jsou obvykle spojeny s vlastnictvím domu, jako jsou úroky, daně a ztráty z nehod.

Srážky

Výdaje na nájemné můžete odečíst od hrubého příjmu z pronájmu v roce, kdy je zaplatíte. Tyto náklady zahrnují reklamu, provize, odpisy, pojištění, úklid a údržbu, služby, opravy a cestovní výdaje. Pokud je pronájem více než 14 dní v roce a na části domu, kterou obsazujete, můžete odečíst poměrnou část nákladů na bydlení. Například, pokud jste zaplatili 100 dolarů za elektřinu na vašem domě, a váš nájemce zabírá 10 procent z vašeho domova, můžete odečíst 10 procent ($ 10) z této platby za služby jako náklady na pronájem.

Snížení daní

Dostatek odpočtů může snížit nebo eliminovat zdanitelnou část vašeho nájemného. Například, pokud váš příjem z pronájmu činil 1 000 USD a vaše odpočitatelné výdaje činily 1 000 USD, příjem z vašeho zdanitelného pronájmu je nulový. Nemusíte tedy dlužit žádnou daň z nájmu. Pokud váš majetek není používán jako váš domov, vaše výdaje mohou překročit hrubý příjem z pronájmu. To může způsobit ztrátu, kterou budete moci odečíst od svého běžného příjmu, s ohledem na kvalifikaci podrobně popsanou v publikaci IRS 925, „Pasivní aktivita a pravidla rizika“. Pokud je váš majetek používán jako váš domov, obecně si nemůžete odečíst své výdaje nad rámec hrubého příjmu z pronájmu.