Obsah:
Přesné záznamy zajišťují, že výnosy z opcí na akcie jsou správně vykázány pro výpočet daně. Nestanovené opce na akcie jsou granty zaměstnancům na nákup akcií společnosti. Jedná se o "nestátní právní předpisy", protože příjemci nezískávají žádné zvláštní dávky podle stanov. Výnosy jsou zdanitelné při uplatnění opcí. Rozdíl mezi realizační cenou opce - cenou za koupi akcií - a hodnotou akcií k datu uplatnění je okamžitě zdanitelný zisk. Tato částka je připočtena k W-2 zaměstnance a zdaněna jako běžná náhrada. Zaměstnanec má kapitálový zisk při prodeji akcií.
Reporting Steps
Krok
Zkontrolujte rámeček 1 formuláře W-2. Měla by být vyšší než roční mzda. Zvýšení je váš příjem z výkonu akciových opcí. Váš zaměstnavatel poskytne podrobnosti o částce v kolonce 1, aby zajistil, že zahrnuje mzdu, plus rozdíl mezi realizační cenou opce a hodnotou akcií nakoupených v den uplatnění.
Krok
Zadejte na řádku 7 formuláře 1040 částku z pole 1 vašeho W-2. Zahrnout W-2 příjem od jiných zaměstnavatelů, včetně W-2 manžela, pokud podáte společné daňové přiznání. Přidejte příjem z uplatnění akciových opcí, pokud tato částka již není na vašem W-2.
Krok
Zaznamenejte datum uplatnění možnosti do prvního sloupce knihy.
Krok
Zapište tržní hodnotu akcií do data uplatnění opce do dalšího sloupce. Označte sloupec „základ nákladů“.
Krok
Vedení uchovávejte jako záznam o datu nákupu a nákladové bázi. Použijte k určení zdanitelného zisku nebo ztráty při prodeji akcií.