Obsah:
I když si váš klient uchovává kopii svých daňových přiznání, jste povinen si ponechat daňové záznamy. Vnitřní výnosový bulletin 2012-11 uvádí, že daňoví poplatníci musí udržovat daňová přiznání spolu s podpůrnou daňovou dokumentací po dobu minimálně tří let. V některých situacích budete chtít záznamy uchovávat ještě déle.
Udržování záznamů
Jako daňový pracovník se spoléháte na informace, které vám vaši klienti poskytují o své finanční situaci. To znamená, že pokud jste se dopustili etického jednání, jste odpovědný za sankce a poplatky, pokud byl váš klient nepravdivý o své daňové situaci. Z tohoto důvodu jste zodpovědní za uchovávání daňové evidence a dokumentace. V případě auditu nebo vyšetřování t tyto záznamy může předložit IRS zkontrolovat případné pochybení z vaší strany. Pokud se vám nepodaří uchovat záznamy, můžete být vystaveni penále ve výši 500 USD.
Co uchovávat
Spolu s hlavním daňovým přiznáním klienta musíte uchovávat kopii veškeré dokumentace, kterou vám klient poskytne o svém daňovém přiznání. Nezapomeňte zachovat:
- Hlavní daňový formulář klienta
- Podpora daňových plánů
- Daňové práce
- Kontrolní seznam pro daňové přiznání
- Příjmy, bankovní výpisy, hlavní knihy nebo jiné finanční informace poskytnuté klientem.
IRS vám umožňuje uchovávat dokumentaci ve fyzickém nebo elektronickém formátu.
Časové okno
IRS to nařizuje daňoví poplatníci uchovávají informace pro a nejméně tři roky ode dne podání daňového přiznání. Můžete však chtít uchovávat dokumenty déle. Ačkoli promlčecí lhůta je pro většinu daňových přiznání tři roky, IRS má zvýšený zákon o omezení pro zvláštní okolnosti.
Například IRS se může ohlížet sedm let, pokud daňový poplatník požadoval ztrátu z bezcenných cenných papírů a šest let, pokud daňový poplatník podcenil více než 25 procent svých příjmů. I když nejste povinni vést záznamy déle než tři roky, může to být užitečné pro vašeho klienta, pokud je podroben vyšetřování IRS po silnici.