Obsah:
- Book Income Vs. Příjmy z výnosů
- Požadavky na příjmy
- Příjmy z knih
- Náklady
- Příjem není zaznamenán
- Srážky na rozvrhu K
Změny plánu M-1 se nacházejí na formulářích 1120 a 1120S pro daňové přiznání. Harmonogram M-1 je odsouhlasením zisku nebo ztráty vykázané v účetních knihách společnosti se zdanitelným příjmem nebo ztrátou vykázanou v daňovém odpisu.
Book Income Vs. Příjmy z výnosů
Při přípravě daňového přiznání 1120 nebo 1120S existují některé výnosy a náklady, které nejsou zahrnuty v účetních knihách společnosti. Plán M-1 slouží jako nástroj pro sladění rozdílů mezi těmito dvěma.
Požadavky na příjmy
Pokud společnost za rok vydělala méně než 250 000 dolarů, není použití M-1 nutné. Pokud korporace vydělá více než 10 milionů dolarů, místo toho musí být použit M-3.
Příjmy z knih
Řádek 1 Formuláře 1120S Schéma M-1 zaznamenává celkové výnosy podle výkazu zisku a ztráty. K této částce se přičítají příjmy z rozvrhu K, který není v knihách uveden. Důvody pro to se značně liší.
Náklady
Z výše uvedené částky se odečtou výdaje, které nebyly zahrnuty do výnosů - ale byly zaznamenány v účetních knihách za rok, jako jsou odpisy nebo neodpočitatelné cestovní a zábavné služby. Možnost zahrnout další kategorie vyžaduje účtované položky pro všechny nezahrnuté náklady.
Příjem není zaznamenán
Pokud společnost použila část svého kapitálu k investování do dluhopisů osvobozených od daně nebo cenných papírů, nemusí být vytvořený příjem uveden v příloze K daňového přiznání. Formulář 1120S Plán M-1, řádek 5 je místo, kde jde o tento typ příjmů.
Srážky na rozvrhu K
Pokud byly v rozvrhu K zahrnuty srážky, které nebyly zaznamenány v účetních knihách, například odpisy, pak by šly na řádek 6. Výsledek na řádku 7 se odečte od součtu na řádku 4 a odhalí zdanitelný příjem nebo ztrátu.