Pravidla IRS pro placení zaměstnanců 1099 a W-2

Ne všichni pracovníci jsou vytvořeni stejně, alespoň ne v daňové době. Nezávislý dodavatel obdrží formulář 1099-Misc, který ukazuje, jaký příjem získal během roku, zatímco zaměstnanec dostane W-2. Rozdíl jde daleko za hranice jednoduchých forem, a interní finanční služba má řadu pravidel pro určení, do které kategorie pracovník spadá.

Můžete zahrnout W-2 a 1099 příjem z vašeho daňového přiznání.credit: AndreyPopov / iStock / Getty Images

Rozdíl mezi nezávislým dodavatelem a zaměstnancem

Pokud osoba nebo společnost pracujete pro kontrolu, jak a kdy děláte svou práci, jste s největší pravděpodobností zaměstnancem. Ohlásíte práci pro zadaná období a zadáte přiřazené úkoly. Jste placeni podle plánu zaměstnavatele; po dokončení práce neodesíláte faktury za váš čas. Ale i IRS připouští, že tato pravidla nejsou tvrdá a rychlá. Doporučuje se podívat na celkový vztah. Pokud se nemůžete rozhodnout, který z nich jste, můžete podat formulář SS-8 s IRS a bude to pro vás rozhodnutí.

Pracovníci v provozu

Za většiny okolností IRS považuje provize za doplňkový příjem, pokud za svou práci vyděláváte mzdu nebo mzdu. Jste zaměstnanec a obdržíte W-2. Pokud pracujete pouze na základě provize, jste pravděpodobně nezávislým obchodním zástupcem. Měli byste obdržet 1099 v daňové době, ale i když nemáte, a to zejména v případě, že váš příjem není hlášena na W-2 jeden, jste stále zodpovědný za hlášení, že IRS.

Sankce za nesprávné zařazení

To může být lákavé pro zaměstnavatele klasifikovat pracovníka jako nezávislého dodavatele, protože to ušetří peníze společnosti. Pokud jste zaměstnanec, váš zaměstnavatel musí za tento rok zaplatit polovinu daní sociálního zabezpečení a Medicare. Pokud jste nezávislý dodavatel, musíte všechny tyto daně zaplatit sami jako daň z příjmů fyzických osob. Pokud vás zaměstnavatel klasifikuje jako nezávislého dodavatele, když jste vlastně zaměstnancem, může být odpovědný za placení veškerých daní sociálního zabezpečení a zdravotnictví Medicare za rok, ne jen za polovinu, a může také podléhat pokutám.

Hlášení příjmů v daňové době

Daňové podání je poměrně snadné pro zaměstnance: Vaše zdanitelné mzdy se objeví na W-2 a zadáte je na řádku 7 formuláře 1040. Pak se musíte rozhodnout, zda chcete přijmout standardní odpočet nebo rozčlenit. Pokud si přejete uplatnit daňové úlevy související s prací, musíte uvést položky. To znamená vyplnění formuláře 2106 a uvedení vašich výdajů souvisejících s prací. Poté můžete odečíst částku, která přesahuje 2 procenta upraveného hrubého příjmu. Toto číslo byste zahrnuli do Schedule A spolu se všemi ostatními položkami.

Pokud obdržíte příjem jako nezávislý dodavatel, musíte podat zprávu o plánu C, který se objeví na vašem 1099-Misc. Dobrou zprávou je, že můžete odečíst 100 procent z vašich obchodních nákladů na Plán C stejně, a není tam žádný 2-procentní limit. Po dokončení plánu C je výsledným číslem příjem, který byste vykázali na řádku 12 svého daňového přiznání jako příjem z podnikání.

Když máte více než jeden druh příjmů

Pokud obdržíte příjem jako nezávislý dodavatel i zaměstnanec, zahrnuli byste oba do svého daňového přiznání. Vaše W-2 mzdy by šly na linku 7 a poté, co si vezmete své obchodní srážky na Schedule C, vaše 1099 příjmy půjdou na linku 12. Totéž platí, pokud jste ženatý a chcete podat společný návrat se svým manželem. Jeden z vás může být nezávislým dodavatelem, zatímco druhý je zaměstnancem, ale své příjmy můžete na formuláři 1040 nahlásit stejným způsobem.