Obsah:
Plány zaměstnaneckého vlastnictví akcií (ESOP) umožňují zaměstnavatelům přispět k tomu, aby společnosti přispěly k odchodu do důchodu svých zaměstnanců. Zatímco Kongres zamýšlel, aby ESOP zůstaly nedotčeny až do odchodu do důchodu, zaměstnanci mohou čerpat ze svých účtů ESOP v době těžkostí.
Vesting
Zaměstnanec musí být pověřen nebo pracoval pro svou společnost po určitou dobu, aby mohl čerpat ze svých prostředků ESOP. Plně oprávněný zaměstnanec má nárok na plnou hodnotu svého ESOP, ale ten, kdo skončí před plněním nároku, má nárok pouze na částečné rozdělení.
Definice Hardship
IRS obvykle vyhodnocuje další 10% daň z distribucí ESOP čerpaných zaměstnancem dříve, než dosáhne věku 59 a 1/2 roku, ale vzdá se tohoto trestu, pokud čerpá finanční prostředky z důvodu finančních potíží. K nákladům, které se kvalifikují jako finanční obtíže, patří lékařské, pohřební, školné a výdaje vynaložené na zabránění uzavření trhu.
Důsledky distribuce Hardship Distribution
Zaměstnanec nesmí investovat peníze do penzijního plánu po dobu šesti měsíců po vybrání těžkopádné distribuce ze svého účtu ESOP. Zatímco zaměstnanec neplatí daňovou pokutu za distribuci těžkostí, je stále odpovědný za standardní daň z důchodu.