Obsah:
Jednotný převod na účet nezletilých, nebo Účet UTMA, je způsob, jak otevřít investiční účet pro dítě. Vzhledem k tomu, že nezletilí nemohou legálně vlastní majetek, UTMA drží majetek na základě vazby pro dítě do věku 18 let. Použití nesprávných finančních prostředků může vyvolat různé sankce, některé poměrně závažné. Jednotný převod do účtů nezletilých nese určité daňové výhody, ale jejich struktura může být také omezující.
Jak fungují UTMA
Peníze vložené do UTMA vznikají okamžitě ve prospěch dítěte. Zatímco je účet pověřen správcem, peníze technicky patří výhradně dítěti. Dary na účet jsou neodvolatelné a nelze je vrátit. Peníze na účtu mohou být použity pouze na dávky dítěte, např. Na školní výdaje nebo jiné vzdělávací účely. Jakmile se nezletilý obrátí na 18 let, má právní kontrolu nad majetkem, který pak může být použit pro jakýkoli účel.
Neexistují žádné limity pro to, kdo může přispět k UTMA, ani neexistují žádné limity příspěvků. Dárci však mohou nést odpovědnost za darovací daň, pokud přispívají více než roční částkou vyloučenou z darovací daně, která činila 14 000 USD od roku 2015. Správcem UTMA může být kdokoli legálně, i když typicky je zvolen rodič. I když depozitář nemůže použít aktiva na účtu, má možnost si vybrat investice na účtu.
Zdanění
Příjmy vytvořené v rámci UTMA jsou zdaněny pomocí stupňovité struktury. Prvních 1 000 dolarů vytvořených v rámci UTMA je osvobozeno od daně, zatímco dalších 1 000 USD je zdaněno sazbou dítěte. Částky nad 2 000 USD jsou zdaněny sazbou rodičů. Tato daňová struktura má zabránit rodičům převést majetek do UTMA pouze za účelem využití nižší daňové sazby dítěte.
Nevýhody
Jakmile založíte UTMA pro příjemce, nemůžete změnit, kdo obdrží peníze. Poté, co se příjemce obrátí na 18 let, může použít peníze na to, co má rád, i když jste zamýšleli peníze použít výhradně pro vzdělávací účely. V průběhu roku jsou příjmy na účtu zdanitelné každý rok. Snad nejdůležitější je, že aktiva v UTMA jsou považována za příslušnost dítěte k žádostem o finanční pomoc, což může poškodit způsobilost pomoci.
Pokud změníte názor a chcete vydělat peníze z UTMA pro své vlastní účely, můžete být v rozporu se zákonem. Vyčištění účtu, aby se předešlo problémům s finanční podporou, by mohlo vyvolat federální trestní obvinění, neboť se jedná o podvod. Použití účtu jako daňového úkrytu pro vaše vlastní investice také může způsobit problémy s IRS.