Obsah:
Společnost s ručením omezeným je způsobilá přijmout dary osvobozené od daně, které jsou rovněž daňově uznatelné pro dárce, pokud se na činnosti organizace vztahuje jeden z účelů osvobozených od daně, které vláda požaduje. Společnost LLC není osvobozena od daně, dokud ji Internal Revenue Service oficiálně neuzná. Získání tohoto uznání vyžaduje formální aplikaci a seznámení se s daňovými zákony upravujícími organizace osvobozené od daní.
§ 501 (c)
Zákon o vnitřních příjmech § 501 písm. C) stanoví rámec, který musí dodržovat všechny organizace, včetně LLC, za účelem získání statusu osvobozeného od daně. Federální daňové právo vždy vyžaduje, aby LLC byla nezisková organizace, což znamená, že jejím jediným účelem je podporovat charitativní, náboženské, vzdělávací, humanitární, vědecké nebo literární příčiny. To neznamená, že LLC nemůže vydělávat peníze; vyžaduje pouze, aby nerozdělil příjmy jednotlivcům ani jiným podnikům. LLC musí vždy reinvestovat finanční prostředky zpět do organizace, aby dále podpořila svůj účel osvobození od daně.
Požadavky na aplikaci
Společnosti s ručením omezeným musejí u IRS požádat o status osvobozené od daně a vyčkat, až obdrží souhlas, než se začnou vyhýbat povinnostem na dani z příjmů z darů, které obdrží. To vyžaduje, aby zástupce společnosti LLC připravil formulář 1023. Formulář je zdlouhavý a vyžaduje úplné zveřejnění několika otázek, které IRS umožňují důkladně posoudit, zda LLC splňuje všechny požadavky organizací osvobozených od daně. To zahrnuje informace dokazující strukturu organizace, vyprávění o provozních činnostech LLC, kompenzaci jejích klíčových pracovníků a vedoucích pracovníků, jakož i řadu otázek, které se týkají základních požadavků IRC 501 (c).
Retroaktivní osvobození od daně
Pokud je LLC úspěšná při získávání statusu osvobozeného od daně, IRS uplatní výjimku zpětně v některých situacích. Počínaje měsícem následujícím po právní tvorbě LLC, IRS umožní výjimku po celou dobu trvání existence LLC, pokud obdrží formulář 1023 nejpozději do konce 27. měsíce. Pro ilustraci, předpokládejme, že do 15. ledna 2017 vložíte do svého státu potřebné formační dokumenty; začnete počítat 27-měsíční období začínající 1. února 2017. Proto pokud soubor 1023 pro LLC do 30. dubna 2019, bude IRS zacházet s organizací jako daňově osvobozené od 15 ledna 2017.
Dary osvobozené od daně
Výsledkem získání statusu osvobozeného od daně je skutečnost, že LLC již nemusí vykazovat hodnotu daru, který obdrží jako zdanitelný zisk. Kromě toho poskytuje daňovým poplatníkům pobídky k tomu, aby darovali společnosti LLC, protože organizace nyní může dárce ujistit, že jejich dary jsou plně daňově uznatelné na daňovém přiznání k dani z příjmů fyzických osob. Jakmile je LLC osvobozena od daně, bude muset podat výroční informační výkazy s IRS, ale nikdy nebude platit daň z příjmů z darů.