Obsah:
Úsporný motivační plán pro zaměstnance (JEDNODUCHÝ) IRA je jedním z nejjednodušších a nejméně nákladných penzijních plánů pro malé a střední podniky, které mají být založeny a provozovány. Mezi jeho výhody patří daňový úvěr ve výši až 500 dolarů ročně během prvních tří let a žádné roční požadavky na podávání zpráv. Existují však pravidla pro příspěvky zaměstnavatelů a povinné pokyny pro zveřejňování informací, které musí dodržovat každá JEDNODUCHÁ IRA.
Příspěvky zaměstnavatele
Každý zaměstnavatel musí provést odpovídající nebo neelektrické příspěvky na důchodové účty SIMPLE IRA, které jsou způsobilé pro zaměstnance. Volba možnosti použití se však může meziročně měnit. Možnosti příspěvků zaměstnavatelů jsou:
- Dolar za dolar odpovídá až 3 procentům hrubé mzdy zaměstnance - ale pouze pro způsobilé zaměstnance, kteří se rozhodnou účastnit se plánu
- Neelektivní příspěvek, kdy všichni způsobilí zaměstnanci dostanou 2 procenta hrubé mzdy, i když také nepřispívají
Pokud jde o způsobilost, můžete se rozhodnout zahrnout všechny zaměstnance, nebo pouze ty, kteří během dvou předchozích let obdrželi minimálně 5 000 dolarů v mzdách a kteří očekávají, že během běžného kalendářního roku obdrží alespoň 5 000 USD.
Roční zveřejnění
Před začátkem každého volebního období je třeba dvou ročních zveřejnění, což pro většinu podniků znamená každý rok před 2. listopadem. Tato zveřejnění poskytují informace o tom, jak plán funguje, a informují účastníky o připravovaných změnách struktury nebo provozu plánu.
Souhrnný popis
První zveřejnění je přehledným jazykem, který nastiňuje práva a povinnosti účastníků a popisuje rysy plánu. Většina zaměstnavatelů splňuje tento požadavek tím, že distribuuje dva dokumenty poskytnuté finanční institucí, která slouží jako správce plánu. Tyto jsou:
- Pokyny pro výběr a převody
- Nejaktuálnější formulář 5304-SIMPLE Internal Service Revenue Service, pokud je zaměstnancům povoleno vybrat finanční instituci, když se zaregistrují
- Nejaktuálnější IRS 5305-SIMPLE, pokud požadujete, aby všechny příspěvky v rámci plánu SIMPLE IRA byly původně uloženy u finanční instituce dle vašeho výběru
Volební oznámení
Druhým zveřejněním je výroční oznámení o volbách, které se zaměřuje na příspěvky zaměstnanců a zaměstnavatelů. Zveřejnění musí informovat zaměstnance o:
- Jejich právo provádět nebo měnit platové příspěvky
- Vaše rozhodnutí učinit buď odpovídající příspěvky nebo neelektivní příspěvky v příštím roce
- Oznámení o volbě musí rovněž informovat účastníky o jejich právu vybrat si finanční instituci podle vlastního výběru, která bude sloužit jako správce nebo převést plán bez nákladů nebo sankcí, pokud používáte určenou finanční instituci