Obsah:
Banky poskytly půjčky již v roce 2000 B.C. a barcelonská banka ve Španělsku jako první nabídla základní bankovní služby, jak je známe dnes. Od té doby se vedení záznamů vyvinulo tak, aby vyhovovalo potřebám složitějšího bankovního systému, který vytváří standardní proces usmíření. Dnešní bankovní slaďování je nástroj, který může pomoci jednotlivcům i podnikům určit přesnost účetních knih a bankovních zůstatků. Existuje spousta metod, jak provádět bankovní usmíření, z nichž každá je adekvátní a měla by přinést stejné výsledky.
Složky bankovního odsouhlasení
Bankovní vyrovnání by mělo vycházet ze seznamu všech šeků, výběrů a vkladů zaznamenaných ve vaší knize. Vaše kniha je pravděpodobně kontrolní registr, tabulkový procesor nebo softwarový program. Budete také potřebovat bankovní výpisy za období, které smíříte. Nejběžnější období je jeden měsíc na délku, ale datum prohlášení se nemusí shodovat se začátkem nebo koncem každého měsíce. Budete také potřebovat prázdný papír, formulář nebo software pro evidenci nezúčtovaných a nenahraných transakcí.
Metody bankovního odsouhlasení
Ruční vyrovnávání bankovních účtů vyžaduje porovnání bankovního výpisu s účtem a zaškrtnutí vedle každé transakce v knize, která je zrušena. Jakmile jsou všechny zúčtované transakce zkontrolovány, vyúčtujete celkem nezúčtované transakce a veškeré bankovní poplatky a kredity. Tyto součty jsou pak umístěny na papír nebo formulář. Součet počátečního zůstatku, nezúčtovaných transakcí a bankovních poplatků a úvěrů by měl být součtem zůstatku účetní závěrky ke konci účetního období.
Elektronické odsouhlasení vyžaduje použití softwaru. Budete používat funkci odsouhlasení a zkontrolovat každou transakci, která zúčtovala vaši banku. Poté z bankovního výpisu přidáte veškeré bankovní poplatky nebo kredity. Program určí, zda je vaše odsouhlasení přesné a vytvoří zprávu o odsouhlasení, kterou uložíte nebo vytisknete.
Příklady
V následujícím příkladu neexistuje žádný rozdíl v zůstatku v knize a v bankovním zůstatku, který označuje dokončení odsouhlasení.
Stav zůstatku banky k začátku účetního období: 1879,21 USD
Transakce: Nezúčtované šeky / výběry (2709.63) Vklady v tranzitu 1276.92 Bankovní poplatky (12,00) Úroky z přidané hodnoty 0,76 Celkem 435,26 Konec knihy Zůstatek $ 435,26 Rozdíl 0,00
Následující příklad ukazuje rozdíl mezi zůstatkem na bankovním účtu a zůstatkem na účtu ve výši 11,24 USD. Jednou z nejčastějších chyb v bankovním odsouhlasení není zaznamenávání bankovních poplatků a kreditů. Celková výše bankovního poplatku a úrok z úroků je rozdílem. Zaznamenávání těchto transakcí do knihy bude odpovídat vaší účetní a bankovní bilanci.
Stav zůstatku banky k začátku účetního období: 1879,21 USD
Transakce: Nezúčtované Šeky / Výběry (2709.63) Vklady v tranzitu 1276.92 Bankovní poplatky (12.00) Úroky z přidané hodnoty 0.76 Celkem 446.50 Zůstatek na konci knihy $ 435.26 Rozdíl 11.24
V následujícím příkladu je rozdíl mezi bankovním zůstatkem a zůstatkem v knize. Chcete-li zjistit, kde existuje nesrovnalost, projít a celkem kontroly a výběry a pak vklady. Zde uvidíte, že je šek, který byl chybně zaznamenán jako $ 400 v knize a banka zúčtovala transakci za $ 500.
Stav zůstatku banky k začátku účetního období: 1879,21 USD
Transakce: Nezjištěno Kontroly / Výběry (2609.63) Vklady v tranzitu 1276.92 Bankovní poplatky (12,00) Zisk úroků 0,76 Celkem 535,26 Konečný zůstatek knihy 435,26 EUR Rozdíl 100,00 Chybná transakce (kniha) (400,00) Chybná transakce (banka) (500,00) Chyba sítě (100,00) Nový rozdíl 0,00