Obsah:
Když obdržíte příjem, který nepodléhá srážce daně z příjmů, osoba nebo organizace, která platí, obvykle vás požádáte o vyplnění formuláře W-9. Tento formulář je oficiální žádost o identifikační číslo poplatníka - tj. Číslo sociálního zabezpečení nebo identifikační číslo zaměstnavatele.Tento formulář je také používán pro prohlášení, zda jste to, co se nazývá osvobozený příjemce, někdo, kdo nepodléhá "zálohování srážek."
Zálohování srážek
Abyste pochopili, co je osvobozený příjemce, musíte nejprve pochopit srážku záloh. Za určitých okolností musí plátci zadržet určitou částku daně, známou jako srážka záloh, s penězi, které mají být zaplaceny IRS. Platby, které by mohly být předmětem srážkové srážky, zahrnují úroky, dividendy, sponzorské dividendy, licenční poplatky, nájemné a náhrady nezaměstnané. Tyto platby vyžadují, aby formulář 1099 byl zaslán IRS a příjemci. Zadržení zálohy je však vyžadováno pouze v případě, že příjemce neposkytne plátci své jméno nebo identifikační číslo poplatníka; nebo identifikační číslo poplatníka na W-9 neodpovídá záznamům IRS; nebo pokud daňový poplatník neoznámil na svém daňovém přiznání všechny úrokové, dividendové nebo jiné platby; nebo pokud daňový poplatník dluží federální daň z příjmů.
Definováno osvobozené příjemce platby
Příjemcem osvobozeným od daně je příjemce, který nepodléhá srážce záloh ani v případě, že by bylo obvykle vyžadováno srážení záloh. Příjemci osvobození od daně jsou popsáni v pokynech poskytnutých IRS pro vyplnění standardního formuláře W-9, který plátci formuláře používají k vyžádání identifikačního čísla svého daňového poplatníka. Obecně platí, že osvobození příjemci zahrnují vládní agentury, charitativní organizace, finanční instituce, korporace a trusty. Jednotlivci, včetně jediných vlastníků, nejsou zpravidla osvobozeni od srážkové daně, a proto nejsou příjemci osvobození od daně.
Kontrola krabice
W-9 má krabici pro kontrolu, zda jste příjemcem osvobozených od daně. Pokud toto políčko nezaškrtnete, plátce bude předpokládat, že jste bez výjimky, a pokud se ocitnete v jedné z kategorií, ve kterých je požadováno zálohování záloh, budete zadržovat peníze za daně. Jinými slovy, všichni příjemci jsou považováni za neospravedlnitelné, pokud výslovně nepožadují výjimku zaškrtnutím políčka.
Státní daně
Pravidla pro placení státních daní se budou lišit v závislosti na státě bydliště. Příjemci by měli zkontrolovat pravidlo pro svůj konkrétní stát. Možná budete chtít požádat o pomoc účetního nebo daňového odborníka, abyste zjistili, zda jste vystaveni srážce zálohy a zda jste považováni za osvobození od daně nebo ne.