Obsah:
Zákon Sarbanes-Oxley Act z roku 2002 (SOX) byl schválen, aby zabránil společnostem, aby se zapojily do účetního podvodu podobného tomu, který spáchali Enron a Worldcom. Zatímco společnost SOX zvýšila přesnost a platnost finančních informací pro externí zainteresované strany, vytvořila pro podniky, které se snaží dodržovat pokyny SOX, určité výzvy.
Vnitřní kontroly
Dodržování SOX vyžaduje, aby společnosti zavedly několik vnitřních kontrol, aby byly chráněny finanční informace společnosti. Vnitřní kontroly jsou specifické pro každou účetní operaci, jako jsou závazky, vyrovnávání hotovosti a dlouhodobá aktiva.
Rozšířené interní kontroly zvyšují dobu zpracování účetních funkcí a oddálují včasnost finančních informací. Zaměstnanci musí navíc zajistit, aby veškerá administrativa byla přesná a schválena supervizory. Zvýšení počtu a funkcí vnitřních kontrol zpomaluje dobu uzávěrky pro každé účetní období a zpožďuje přípravu účetní závěrky.
Zvýšený personál
Důležitou funkcí směrnic SOX je oddělení účetních povinností. Tím je zajištěno, že jeden jednotlivec nezachází s některými účetními postupy od začátku do konce, což může zvýšit pravděpodobnost podvodu nebo zpronevěry. Pro splnění požadavku na oddělení povinností musí společnosti přidat další účetní pracovníky. Využití stávajících zaměstnanců mimo účetní kancelář není přijatelné, protože porušuje funkci vnitřních kontrol.
Dodatečné audity
Směrnice SOX vyžadují, aby veřejné společnosti měly každoroční audit prováděný účetní společností třetí strany. Veřejná účetní společnost je omezena v celkových účetních službách, které může provádět. Oddělení kontrolních funkcí od poradenských funkcí v rámci SOX pomáhá veřejným auditorům udržovat objektivní názor na společnost, ale může vyžadovat najímání více než jedné účetní firmy.
Zvýšení počtu auditů a účetních firem, které musí veřejná společnost využívat, zvyšuje náklady na podnikání. Vyšší auditorské a účetní poplatky vyžadují, aby společnosti upravily své rozpočty tak, aby platily za tyto účetní služby.
Další předpisy
Legislativa SOX byla uzákoněna v roce 2002, necelý rok po velkých účetních skandálech Enron a Worldcom. I když právní předpisy poskytují určitý potřebný dohled v účetnictví, nebylo rozhodnuto, že bude konečným řešením pro účetní odvětví. Budoucí vládní nařízení zvyšují finanční zátěž podniků a zvyšují náklady na vedení podniků. Některá nařízení mohou také omezit určité obchodní operace.
Tvrdší tresty
Sankce za účetní podvody a zpronevěry byly zvýšeny podle nových směrnic SOX. Některé sankce se bohužel zaměřily na minimální porušení, jako např. Nepodepsání účetní závěrky nebo vystavení prohlášení veřejnosti, že výkonný management schválil veškeré finanční informace zveřejněné společností. Přísné sankce za takové drobné přestupky mohou omezit výkonnostní talent, pokud budoucí zaměstnanci managementu nechtějí nést odpovědnost za takovéto úkony a sankce.