Obsah:
Společnost vykazuje na svém výkazu peněžních toků svůj peněžní tok z provozní činnosti, tj. Peněžní toky, které vytváří ze svých hlavních činností. Peněžní prostředky z provozní činnosti jsou často lepším měřítkem výkonnosti společnosti než čistý zisk nebo zisk, protože čistý zisk může být zkreslen účetním účtováním akruálního účetnictví a nepeněžními položkami, jako jsou náklady na odpisy. Peněžní toky z operací můžete měřit nepřímou metodou, která upravuje čistý zisk společnosti pro nepeněžní položky, položky, které nejsou součástí jejích hlavních operací, a změny v některých položkách rozvahy. Tato úprava poskytuje výsledek, který ukazuje pouze peníze, které jsou generovány z jeho každodenních operací.
Krok
Určete výši čistého zisku a odpisů společnosti z posledního výkazu zisku a ztráty.
Krok
Určete výši zisku nebo ztráty ve výkazu zisku a ztráty. Tyto položky nejsou součástí běžného provozu společnosti a musí být odstraněny z čistého zisku. Zisky a ztráty zahrnují položky jako zisk z prodeje zařízení a jsou uvedeny v oddíle nazvaném „provozní zisky / ztráty“ nebo „ostatní výnosy / ztráty“.
Krok
Najděte částku každé položky v oddílech "oběžná aktiva" a "krátkodobé závazky" poslední rozvahy společnosti a rozvahy za předchozí účetní období. Oběžná aktiva zahrnují položky, jako jsou pohledávky a zásoby, a krátkodobé závazky zahrnují položky jako závazky a závazky.
Krok
Odečtěte každou částku v předchozím období od částky v posledním období, abyste určili výši zvýšení nebo snížení. Pozitivním výsledkem je zvýšení a negativní výsledek je pokles. Například odečíst 10.000 dolarů v pohledávkách v předchozím období od 12.000 dolarů v posledním období. To se rovná zvýšení o 2 000 USD.
Krok
Přidejte náklady a ztráty z odpisů a odečtěte z nich čistý zisk. Například přidejte 100 000 dolarů do nákladů na odpisy a 50 000 USD do ztrát a odečtěte 60 000 USD v zisku ze 700 000 USD v čistém zisku: 700 000 USD plus 100 000 USD plus 50 000 USD mínus 60 000 USD, což odpovídá 790 000 USD.
Krok
Od svého výsledku odečtěte případné zvýšení oběžných aktiv a přidejte případné snížení krátkodobých aktiv s výjimkou peněžních prostředků. Například odečtěte zvýšení zásob o 20 000 USD a přidejte 50 000 USD snížení pohledávek: 790 000 USD mínus 20 000 USD plus 50 000 USD se rovná 820 000 USD.
Krok
Ke svému výsledku přidejte zvýšení krátkodobých závazků a odečtěte případné snížení krátkodobých závazků. Například přidejte 100 000 dolarů zvýšení závazků a odečtěte 10.000 dolarů snížení mzdy splatné: 820.000 dolarů plus 100.000 dolarů mínus 10.000 dolarů se rovná 910.000 dolarů. Jedná se o celkový peněžní tok z provozní činnosti v posledním účetním období.