Jaké jsou kvalifikované náklady na plán 529?

529 plán vám umožní vyčlenit peníze na zaplacení studenta za postsekundární vzdělávání na způsobilé instituci. Státy a školy spravují 529 plánů, které vám umožňují buď předplacení za vzdělávání v určité škole, nebo ušetřit peníze za použití v kterékoli způsobilé instituci v USA nebo na vybraných zahraničních školách. Fondy z plánu 529, které slouží k úhradě kvalifikovaných výdajů, nepodléhají federální dani z příjmů a mohou také pobírat státní daňové výhody.

Kvalifikovaných institucí

A 529 lze použít k úhradě výdajů pouze u kvalifikovaných vzdělávacích institucí. Typy institucí způsobilých pro 529 plánů zahrnují: t

• Vysoké školy
• Vysoké školy
• Odborné školy
• Další instituce postsekundárního vzdělávání

Instituce musí být způsobilá k účasti na programu studentské pomoci Ministerstva školství USA. To zahrnuje téměř všechny Akreditované postsekundární školyveřejné, neziskové nebo ziskové. Zahraniční školy, které se účastní programů Federální studentské pomoci DOE, mohou také nabídnout 529 plánů.

Kvalifikované výdaje

Kvalifikované výdaje jsou kombinací nákladů vynaložených vzdělávací institucí a výdajů vynaložených studentem zapsaným alespoň na poloviční dobu. Tyto zahrnují:

• Výuka
• Poplatky
• Dodávky, knihy a vybavení
• Výdaje na speciální potřeby studentů vzniklé zápisem nebo navštěvováním způsobilé školy
• Pokoj a stravování

Výdaje na pokoj a stravu jsou omezeny na větší částku ze dvou částek:

1. Příspěvek instituce za pokoj a stravu je zahrnut v ceně účasti na akademickém období
2. Skutečná částka zaplacená studentem za bydlení poskytovaná vzdělávací institucí

Daňové úvahy

Peníze, které přispíváte do plánu 529, nejsou daňově uznatelné. Příjmy z vašich příspěvků však nejsou zdaněny, pokud tyto peníze použijete platit za kvalifikované výdaje. Zdanění nad rámec kvalifikovaných výdajů studenta je zdanitelné. Od kvalifikovaných výdajů musíte odečíst veškerou školnou pomoc osvobozenou od daně, včetně:

• Bezdaňová stipendia, stipendia a granty Pell
• Vzdělávací pomoc veteránů
• Pomoc poskytovaná zaměstnavatelem

Zjištění daně

Pokud plán 529 rozděluje peníze nad rámec kvalifikovaných vzdělávacích nákladů, vyčíslete daň výpočtem poměru kvalifikovaných výdajů k celkovému rozdělení za rok a vynásobte celkové rozdělení tímto poměrem. Odečtěte výsledek z celkového rozdělení, abyste dosáhli zdanitelného základu, a oznámte jej na formuláři 1040 IRS. Pokud také musíte zaplatit pokutu ve výši 10%, oznámte ji na formuláři IRS 5329. Od americké příležitosti můžete obdržet federální daňový kredit Program nebo celoživotní učení a stále odečítat 529 výdajů, pokud nejsou použity na úhradu nákladů pokrytých federálními daňovými úlevy.