Obsah:
Účet společnosti Coverdell Education Savings Account (ESA) umožňuje daňovým poplatníkům zřídit depozitní účty za použití finančních prostředků po zdanění. Správci neplatí daně z příjmů, zatímco jejich účty rostou nebo vydělávají úroky, ale mohou platit daně z příjmů při distribuci. Ochránci nemohou přispět více než 2 000 dolarů ročně na všechny jednotlivé Coverdell ESA. Obecně platí, že služba Internal Revenue Service nezdaňuje rozdělování, pokud jsou využívány pro kvalifikované vzdělávací náklady. Příjemci účtů Coverdell budou platit daně z příjmů, pokud jejich rozdělení převýší jejich roční kvalifikované vzdělávací náklady. Pokud jste oprávněni Coverdell ESA, můžete své roční příjmy a Coverdell najít na základě svého 1099-Q formuláře. Základem je celková částka vašich příspěvků Coverdell mínus částka, kterou si vyberete a která není zdanitelná.
Krok
Zkontrolujte svůj formulář IRS 1099-Q, Platby z kvalifikovaných vzdělávacích programů (podle oddílů 529 a 530). Vaše banka je ze zákona povinna poskytnout vám kopii formuláře každoročně do 31. ledna.
Krok
Okno pro přezkum 3. Kolonka 3 je vaším základem. Vaše základna bude určovat vaše daňové povinnosti každý rok.
Krok
Kontrolní rámeček 1. Box 1 odráží celkovou částku vašich ročních hrubých distribucí Coverdell ESA.
Krok
Spočítejte si své daňové povinnosti. Budete platit daně z celkové částky vašich distribucí, které každoročně převyšují vaše kvalifikované vzdělávací náklady.
Krok
Použijte pracovní list IRS 7-3, Coverdell ESA - Zdanitelné distribuce a základy. Tento list naleznete na konci kapitoly 7 v publikaci IRS 970 (2010), "Daňové výhody pro vzdělávání". Použití pracovního listu může omezit příležitosti pro matematické chyby při výpočtu vašeho základu nebo rozdílu mezi vašimi příspěvky a kvalifikovanými školnými náklady.