Obsah:
Odlišné daňové sazby představují významný rozdíl mezi kvalifikovanou dividendou a dividendou bez výhrad. Kvalifikované dividendy z typických podniků jsou zdaněny sazbou daně z kapitálových zisků podle NASDAQ. Pro investory v nižších daňových pásmech nejsou někdy kvalifikované dividendy vůbec zdaněny. Naproti tomu, nekvalifikované dividendy jsou zdaněny sazbou daně z příjmu fyzických osob, která je obvykle mnohem vyšší.
Základní rozlišení
Většina dividend vyplácených individuálním a korporátním investorům prostřednictvím tradičních skladových účtů je kvalifikovaná. Dividendy vyplácené americkými společnostmi s normálními obchodními strukturami a kvalifikovanými zahraničními společnostmi jsou kvalifikované. Na internetových stránkách NASDAQ jsou uvedeny příklady investic do nemovitostních investičních fondů, dividend zaměstnaneckých opcí na akcie a hlavních komanditních společností jako příkladů nepravidelných subjektů, které platí bezvýhradné dividendy.
Požadavek na dobu držení
Dalším faktorem, který ovlivňuje kvalifikovaný status dividendy, je doba držení. Musíte držet akcie kmenových akcií po dobu 60 dnů ze 120 dnů počínaje 60 dny před datem realizace dividendy, podle NASDAQ. Nákup akcií před datem realizace dividendy, aby bylo možné využít výplaty, vede k vyšší, nekvalifikované daňové sazbě.