Obsah:
Služba interních příjmů (IRS) má rozsáhlou pravomoc vyšetřovat porušení požadavků na hrubé vykazování příjmů podle Kodexu vnitřních příjmů („Code“). Formulář 4789 je jedním z nástrojů, které IRS používá k prevenci praní špinavých peněz a daňových úniků sledováním převodů velkého množství hotovosti.
Zpráva o transakci měny
Formulář 4789, Zpráva o transakcích měn, byl zaveden IRS v roce 1970 po přijetí zákona o bankovním tajemství. To vyžaduje, aby finanční instituce, jiné než kasina, hlásily IRS jakékoli hotovostní vklady, výběry, výměnu měny nebo jiné platby nebo převody, přesahující 10.000 dolarů.
Finanční instituce
Finanční instituce, která uvádí formulář 4789, je obecně bankou, ale může to být i jakýkoli makléř nebo obchodník s cennými papíry, převodník peněz nebo poštovní služba USA, která používá formulář pro vydávání peněžních příkazů. Pojem „finanční instituce“ také zahrnuje určité hotovostní podniky, jako například šekové pokladny. Stručně řečeno, podnik je považován za finanční instituci, pokud provádí šeky, předává peníze nebo vydává, prodává nebo vykupuje peněžní poukázky nebo cestovní šeky.
Účel
IRS se zabývá vybíráním daní z příjmů ze všech příjmů, včetně nelegálních příjmů. Jak Spojené státy sledovaly organizovaný zločin na počátku dvacátého století, a jak se válka s drogami vyvíjela v průběhu století, bylo zřejmé, že daňové úniky spojené s praním peněz z nelegální činnosti byly někdy jedinou cestou k prosazení. odsouzení za trestný čin. V roce 1970, kongres přijal zákon o bankovním tajemství, který představil formu 4789 jako nový nástroj k pomoci v prosazování a vytvořit papírovou stopu pro použití velkých množství hotovosti. IRS tvrdí, že požadavek, aby finanční instituce soubor Form 4789 vytvořil významnou překážku pro používání nezákonných zisků zločinci zapojenými do nezákonné činnosti.
Formát
Formulář 4789 vyžaduje, aby finanční instituce klasifikovala transakci jako podezřelou, ledaže spadá pod výjimku, aby shromažďovala jméno osoby, adresu a číslo sociálního zabezpečení a ověřovala informace předložením identifikace. Čísla účtů musí být zaznamenána, stejně jako to, zda finanční prostředky měly prospěch z jiné osoby. Nakonec musí vykazující instituce uvést typ transakce, která se uskutečnila a kde se nachází finanční instituce. Formulář také vyžaduje vykazování více transakcí jako jednu transakci, pokud se uskutečnily do jednoho pracovního dne, nebo pokud má banka informace o tom, že se jedná o transakce.
Podání
Formulář 4789 musí být podán u IRS Detroit Computing Center nebo v místním IRS Centru do 15 dnů od transakce. Nepodání zprávy podléhá občanskoprávním a trestním sankcím až do výše 500 000 dolarů a 10 let ve vězení. Instituce musí uchovávat kopii zprávy o spisu po dobu 5 let.