Obsah:
Rozvaha se skládá z různých aktiv na jedné straně a pasiv a vlastního kapitálu na straně druhé. Závazky a vlastní kapitál jsou také označovány jako pohledávky vůči aktivům účetní jednotky. Na rozdíl od typické rozvahy, která má obvykle zásoby, pohledávky a dlouhodobá aktiva kótovaná na straně aktiv, má rozvaha komerční banky jako hlavní aktiva často úvěry a investice. Hlavními pohledávkami rozvahy obchodní banky jsou spíše vklady a výpůjčky než typické pohledávky, jako jsou závazky, které jsou hlavním účtem závazků pro nebankovní subjekty.
Úvěrové aktiva
Úvěry jsou v rozvaze komerčních bank významnou kategorií aktiv, neboť banka je z definice půjčováním peněz a jejím primárním využitím je vydávání půjček podnikům a spotřebitelům. Zatímco komerční podnikání může mít nedobytné pohledávky, banka může občas mít špatné půjčky. Aby byla zachována hodnota aktiv banky, musí zajistit kvalitu svých úvěrů. Podobně jako při odpisování znehodnocených aktiv má odpis špatných úvěrů za následek ztráty a snižuje vlastní kapitál vlastníků.
Investiční aktiva
Jako samotná finanční instituce také komerční banka investuje do různých finančních cenných papírů, aby doplnila své úvěrové portfolio. Správná kombinace investic pomáhá kontrolovat celková rizika aktiv a poskytovat likviditu pro splnění veškerých závazků. Banka vynakládá na fyzická aktiva relativně méně peněz a investice jsou další významnou kategorií aktiv v rozvaze banky. Banka může investovat do některých cenných papírů pro účely spekulativního obchodování, některé jako investice držené do splatnosti, aby vydělaly vyšší výnosy, a jiné jako cenné papíry určené k prodeji, aby poskytly potřebnou likviditu.
Reklamace vkladů
Komerční banka má jedinečnou výhodu v přístupu k vkladům zákazníků jako hlavního zdroje peněz. Jak podniky, tak i jednotlivci průběžně vkládají své finanční prostředky do bank. Vklady odběratelů jsou buď termínované vklady s úroky nebo vkladem na vyžádání bez úroků, což má na pohledávky různý dopad. V případě termínovaných vkladů nebo spořicích účtů může banka snadněji řídit likviditu budoucích pohledávek, avšak za určité náklady. U vkladů na vyžádání nebo při kontrolních účtech získává banka bezplatné finanční prostředky, ale musí udržovat určitou úroveň likvidity aktiv.
Pohledávky z půjček
Půjčky představují další významné pohledávky v rozvaze banky. Komerční banka půjčuje, ale také si půjčuje. Banka může vydávat krátkodobé bankovky a dlouhodobé bankovní dluhopisy, jakož i bankovní vkladové certifikáty, za účelem získání peněz. Díky půjčkám může mít banka větší kontrolu nad plánováním fundraisingových snah o specifické investice a operace ve srovnání se spoléháním na vklady. Výpůjčky však zvyšují finanční rizika v případě, že zisk nedojde k růstu a musí být udržován v rámci určitého limitu vůči úrovni vlastního kapitálu bank.