Daňový trest za předčasný odchod z důchodu

Důchody a penzijní plány pomáhají milionům pracovníků připravit se na období po skončení pracovního poměru, kdy příjmy ze sociálního zabezpečení a investic mohou poskytovat pouze částečnou podporu jejich obvyklému životnímu stylu. Ačkoli tyto plány mohou povolit stažení před odchodem do důchodu ve skutečnosti nastane, v mnoha případech platí sankce.

Důchodce muž loví s jeho vnukem.credit: Steve Mason / Photodisc / Getty Images

Typy důchodových účtů

„Kvalifikovaný“ penzijní plán splňuje určité pokyny stanovené zákonem o zaměstnaneckém důchodovém zabezpečení z roku 1974. Tyto plány umožňují odložení daně z příjmů z důchodů nebo odečtení běžných příspěvků na účet ze zdanitelných příjmů. Nekvalifikovaný plán nesplňuje pokyny ERISA a neposkytuje žádné daňové výhody z příspěvků. Plány „definovaných dávek“, tradiční podnikové důchody, jsou financovány výhradně zaměstnavatelem. Takový plán určuje, kdy a jak může zaměstnanec čerpat aktiva; nedochází k žádnému předčasnému výběru daně.

Předčasné výběry z kvalifikovaných plánů

Sankce za předčasný odchod jsou známým rysem jednotlivých penzijních účtů, což jsou kvalifikované plány stanovené podle pravidel IRS. Sankce ve výši 10% se uplatní v případě, že stáhnete jakékoli finanční prostředky před věkem 59-1 / 2, pokud není pro určité účely, včetně nákladů na lékařskou péči, na odkoupení domu prvního stupně nebo na náklady na vzdělání. Tato sankce a výjimky se vztahují také na penzijní plány sponzorované zaměstnavatelem, jako jsou programy 401 (k) nebo penzijní plány, jako např. 403 (b), určené pro zaměstnance organizací osvobozených od daní nebo veřejných škol.

Výjimky z trestu předčasného odstoupení od smlouvy

Non-IRAs, které jsou také kvalifikovány IRS, umožňují další výjimky z trestu od počátku agentury. Dividendy ze zaměstnaneckých majetkových ujednání jsou například vyloučeny z trestu v těchto plánech, stejně jako platby manželovi, v rámci kvalifikovaného příkazu v tuzemských vztazích, v rozvodu nebo rozluce. Kromě toho, pro plány 401 (k) a jiné plány, které se netýkají IRA, nedochází k žádnému předčasnému odstoupení od smlouvy, pokud zaměstnanec opustil službu zaměstnavatele v roce po dosažení 55 let, nebo u zaměstnance veřejné bezpečnosti, který odešel ze služby po 50 letech.

Srážky z příjmů a nekvalifikované sankce

V době, kdy zaměstnavatel vyplácí kvalifikované penzijní fondy, odchodem do důchodu nebo z jakéhokoli jiného důvodu, IRS vyžaduje 20% srážky na krytí budoucích závazků z daní z příjmů a sankcí. Aby se zamezilo tomuto výraznému snížení výplaty důchodů, musí zaměstnanec do 60 dnů převést peněžní prostředky přímo na IRA nebo jiný plán sponzorovaný zaměstnavatelem. U nekvalifikovaných plánů platí 20% daňová sankce pouze v případě, že plán nesplňuje komplikovaný soubor směrnic IRS o tom, kdy a jak může zaměstnanec čerpat aktiva.

Pravidelné výplaty penzijního plánu

Při pravidelných platbách z kvalifikovaného důchodu, pokud plán tuto možnost umožňuje, se mohou zaměstnanci vyhnout sankcím za předčasné odstoupení od smlouvy a srážkám daně. Částka je stanovena podle očekávané délky života zaměstnance v okamžiku zahájení plateb. Platby musí pokračovat nejméně pět let a do doby, než zaměstnanec dosáhne věku 59-1 / 2, podle toho, co nastane dříve. Ve všech scénářích podléhají distribuce dani z příjmů ze zisku, ledaže je důchodový plán kvalifikován podle pravidel Roth, které stanoví bezcelní výběry.