Obsah:
Dividendy a úroky jsou dva hlavní typy příjmů, které mohou investoři získat. Rozlišení mezi dividendami a úroky je určeno tím, jaký typ nebo klasifikace investic platí příjmy. Dividendy a úroky mají také rozdílné daňové důsledky jak pro přijímající strany, tak pro platební subjekty.
Identifikace
Úroky jsou výnosy z dluhopisů, bankovních CD, spořicích účtů, bankovních peněžních účtů nebo půjček poskytnutých jako věřitel. Dividendy jsou vypláceny akcionářům akcií jako část zisku společnosti a všechny distribuce investiční společnosti jsou klasifikovány jako dividendy. Podílové fondy, uzavřené fondy a burzovní fondy jsou různé typy investičních společností. Úrokové výnosy jsou vykazovány jednotlivci a IRS na IRS Form 1099-INT a dividendy jsou vykazovány na IRS formuláři 1099-DIV.
Zdanění úroků
Přijaté úroky mohou spadat do několika různých daňových kategorií. Úroky z obecních dluhopisů jsou osvobozeny od federální daně z příjmů. Úroky ze státních pokladničních poukázek, směnek a dluhopisů jsou osvobozeny od daní z příjmů státu. Jiné formy úrokových příjmů jsou zdanitelné jako běžné příjmy. Úroky placené korporacemi držitelům dluhopisů jsou daňově uznatelným nákladem korporace.
Zdanění dividend
Dividendy jsou klasifikovány jako kvalifikované nebo nekvalifikované. Kvalifikované dividendy vyplácejí běžné společnosti z čistého zisku společnosti. Pro investory jsou kvalifikované dividendy zdaněny stejnou nízkou sazbou jako dlouhodobé kapitálové zisky. Nekvalifikované dividendy pocházejí od korporací organizovaných v rámci tzv. Pass-through poskytování daňového řádu, jako jsou např. Investiční fondy (REIT). Dividendy od investičních společností, například podílových fondů, jsou kvalifikované nebo nekvalifikované na základě zdroje příjmu do fondu. Fond, který získá kvalifikované podnikové dividendy, vyplatí kvalifikované dividendy. Fond, který získá úroky ze zdanitelných dluhopisů, vyplatí nekvalifikované dividendy. Fondy, které nakupují komunální dluhopisy osvobozené od daně, budou vyplácet dividendy, které jsou pro investora osvobozeny od daně.
Funkce
Mnoho investic, které platí úroky, platí pevnou úrokovou sazbu, kterou nelze změnit. Dluhopisy a bankovní CD platí až do splatnosti. O výplatě dividend společnosti rozhoduje představenstvo každé společnosti. Korporace mohou kdykoli zvýšit, snížit nebo zastavit výplatu dividend. Investoři musí porovnat výplaty úroků z dluhopisů nebo dluhopisových fondů s méně bezpečnými výplatami dividend u akcií s vysokým výnosem. Mnoho korporací vyplácejících dividendy má historii zvyšování distribucí, protože zisky firem rostou v čase.
Úvahy
Investoři by měli porovnat potenciální úroveň příjmů a daňové důsledky před rozhodnutím o investicích, které platí úroky nebo dividendy. Firemní dividendy mohou mít nárok na nižší daňovou sazbu a mají potenciál se časem zvyšovat. Úrok z dluhopisů nebo CD je zákonnou povinností emitenta a může být stabilnější a vyšší než dividendové výnosy. Úroky z obecních dluhopisů mohou být placeny nižší sazbou, ale mají vyšší daňové přiznání po zdanění pro daňové poplatníky s vysokými příjmy.