Obsah:
Osvobozený nebo osvobozený svěřenský fond drží aktiva pro pozůstalého manžela / manželku a jiné příjemce, obvykle děti páru. Manželské páry obecně vytvářejí osvobození od daně, aby se vyhnuly nebo minimalizovaly federální daně z nemovitostí, které by IRS jinak posoudila, když zemře poslední přeživší manžel. Při správném zpracování může osvobození od daně poskytnout významné úspory z nemovitosti.
Primární požadavky
Chcete-li využít výhod federálních zákonů o dani z nemovitostí, osvobození důvěry, také obecně známé jako obchvat důvěry, protože umožňuje svěřeneckým aktivům obcházet federální zdanění, musí splňovat několik právních požadavků. Musí být neodvolatelný, což znamená, že důvěryhodnost, důvěryhodnost, důvěryhodnost, důvěryhodnost, důvěryhodnost, důvěryhodnost, důvěryhodnost, důvěryhodnost, důvěryhodnost, důvěryhodnost, důvěryhodnost, důvěryhodnost, důvěryhodnost, důvěryhodnost, důvěryhodnost, důvěryhodnost, důvěryhodnost, důvěryhodnost, důvěryhodnost, důvěryhodnost, důvěryhodnost, důvěryhodnost, důvěryhodnost, důvěryhodnost, důvěryhodnost, důvěryhodnost, důvěryhodnost, důvěryhodnost, důvěryhodnost, důvěryhodnost, důvěryhodnost, důvěryhodnost, důvěryhodnost, důvěryhodnost, důvěryhodnost, důvěryhodnost, důvěryhodnost, důvěryhodnost. Rovněž nemohou změnit příjemce ani změnit důvěru žádným jiným způsobem. Veškerá aktiva svěřeneckého fondu musí být držena ve jménu trustu.
Federální osvobození
Výjimka důvěry drží aktiva zvláštním způsobem, který umožňuje pozůstalému manželovi, aby měl prospěch z aktiv svěřeneckého majetku, aniž by je vlastnil. Klíčovým prvkem osvobození od daně je výše jeho financování. Federální daňové právo dává každému občanovi USA osobní osvobození od daně z nemovitosti. Pro pár, aby plně využili výhody osvobození od daně z majetku každého z manželů, by fondy umístěné do osvobození od daně neměly překročit osvobození od daně z nemovitosti. Osvobození od daně z nemovitosti pro jednotlivce, který zemře v roce 2011 nebo 2012, činí 5 milionů dolarů. Kongres může v budoucnu změnit výši této výjimky.
Jak to funguje
Když jeden z manželů zemře, manželský majetek se obvykle převede na pozůstalého manžela, a to buď podmínkami vůle nebo samostatnou důvěrou. Podle federálního zákona jsou veškerá aktiva majetku zesnulého manžela, který přechází na jeho pozůstalého manžela, osvobozena od federální daně z nemovitostí. Aktiva umístěná v páru osvobození důvěra zůstanou v důvěře, když první manžel umře. Nejsou součástí majetku zemřelého manžela. Když druhý z manželů zemře, IRS bude zdanit její majetek pouze v případě, že jeho hodnota převýší její osobní federální osvobození od daně z nemovitosti. Majetek v rámci osvobození od daně také není zahrnut do majetku tohoto manžela. Když druhý z manželů zemře, převede majetek svěřenců na příjemce nebo zůstane v důvěře v závislosti na podmínkách důvěry.
Daňové výhody
Vzhledem k tomu, že aktiva svěřeneckého fondu nejsou zahrnuta v majetku jednoho z manželů, jsou osvobozena od federální daně z nemovitostí, pokud jejich celková hodnota nepřesáhne výši federálního osvobození od daně z nemovitosti v roce, kdy zemře posledně žijící manžel. U párů s velkými majetky zachovává osvobození důvěru výjimku prvního manžela, který zemře. Vyhýbá se tomu, aby veškerý majetek zemřelého manžela byl převeden na pozůstalého manžela / manželku, což představuje riziko, že hodnota majetku tohoto manžela převýší částku osvobození od daně z majetku fyzických osob.
Ostatní výhody
Výjimka důvěry poskytuje výhody nad rámec jejích daňových výhod. To umožňuje oběma manželům, aby učinili rozhodnutí o plánování nemovitostí, než aby je nechali na pozůstalém manželovi. Důvěra osvobození také zajišťuje, že aktiva jdou na děti nebo jiné příjemce, vyhýbají se případným konfliktům, pokud pozůstalý manželský partner znovu uzavře sňatek nebo neplní majetek.