Kdy je zdanění 1099 LTC?

Krok

„LTC“ ve formuláři znamená „dlouhodobou péči“. Mnoho pojišťoven nabízí pojištění dlouhodobé péče, které platí určité zdravotní a osobní náklady na péči o osoby, které se stávají chronicky nemocnými a nejsou schopny se o sebe starat. Pokud pojistitel tyto dávky platí, musí ohlásit částku zaplacenou na formuláři 1099-LTC a zaslat kopii příjemci dávek a IRS. "Poskytovatelé viatických vypořádání" musí rovněž vykazovat platby na formuláři 1099-LTC. Poskytovatel viatického vypořádání je jednotlivec nebo společnost, která vyplácí stejnému druhu dávek osobě výměnou za to, že byla pojmenována jako příjemce životní smlouvy této osoby.

Formulář 1099-LTC

Kvalifikovaní vs. nekvalifikovaní

Krok

Dávky vykázané na formuláři 1099-dlouhodobé péče budou zdanitelné, pokud smlouva o pojištění dlouhodobé péče nebo smlouva o dohodě o viatickém vypořádání nesplňují definici „kvalifikované osoby“ IRS. Obecně platí, že jakákoli smlouva vydaná před rokem 1997 je kvalifikovaná, pokud splňuje požadavky na tyto smlouvy ve státě, ve kterém byla vydána, a nebyla od jejího vydání podstatně změněna. Smlouvy uzavřené v roce 1997 a následně jsou kvalifikovány, pokud jsou dávky vypláceny pouze za konkrétní náklady na zdravotní péči a osobní péči osoby, která byla potvrzena lékařem nebo jiným zdravotnickým pracovníkem jako chronicky nemocný.Jsou-li dávky vypláceny na základě nekvalifikované smlouvy nebo na náklady, které zákon neumožňuje, jsou zdanitelné. Oddíl 7702B Kodexu vnitřních příjmů pokrývá požadavky na kvalifikované plány a způsobilé výdaje do hloubky. (Viz Zdroje.)

Výše dávek

Krok

Dokonce i na základě kvalifikované smlouvy o dlouhodobé péči nemusí být množství dávek osvobozených od daně, které může člověk získat, neomezené. Pokud smlouva jednoduše vrátí příjemci za kryté náklady na zdravotní péči a osobní péči - nebo hradí tyto náklady přímo - pak dávky nejsou zdanitelné. Pokud se jedná o tento případ, bude v kolonce 3 formuláře 1099-LTC zkontrolována mezera pro částku „Vyplacená částka“. Mnoho smluv o dlouhodobé péči však nefunguje na základě náhrady. Pravidelně platí určitou částku. V takovém případě bude v kolonce 3 zaškrtnuto políčko „Per diem“. Příjemci na diety musí zjistit svou vlastní daňovou odpovědnost.

Výpočet vyloučení

Krok

Pro výpočet, zda jsou dávky dlouhodobé péče zdanitelné, začněte sčítáním celkových nákladů na všechny hrazené náklady na zdravotní péči a osobní péči během platebního období. Jsou-li dávky vypláceny měsíčně, celkové náklady za měsíc. Pokud jsou placeni týdně, celkové týdenní výdaje a tak dále. Z této částky odečtěte všechny částky hrazené ze zdravotního pojištění nebo Medicare. Vyvolejte výsledek "částka A." Poté vynásobte počet dní v platební lhůtě denní sazbou vyloučení, kterou stanoví IRS. Od roku 2010 to bylo 290 dolarů. Zavolej to "částka B." Odečtěte, která částka je větší, A nebo B, z dávek vyplacených za dané období. Všechno, co zbylo, je zdanitelný příjem. Formulář č. 8853 IRS prochází příjemci prostřednictvím těchto výpočtů.

Zrychlené výhody smrti

Krok

Formulář 1099-LTC se také používá k hlášení plateb "zrychlených dávek smrti", což jsou rané dávky ze smlouvy o životním pojištění, kterou vážně nemocný člověk může použít k úhradě nákladů, když ještě žije. Pokud byla osoba certifikována lékařem jako chronicky nemocný, zrychlené dávky v případě úmrtí podléhají stejným daňovým pravidlům jako dávky dlouhodobé péče. Pokud však lékař prohlásil, že příjemce je nevyléčitelně nemocný - to znamená, že zemře z tohoto stavu do dvou let - zrychlené dávky na smrt nejsou vůbec zdanitelné, bez omezení.