Obsah:
Služba Internal Revenue Service vyžaduje, aby administrátoři penzijního plánu, administrátoři penzijních plánů a 401k administrátoři plánu podali IRS formulář 1099-R, pokud udělili kvalifikované distribuce příjemcům. Daňoví poplatníci, kteří obdrželi nesprávné formuláře 1099-R, jsou povinni v případě potřeby oznámit své chyby a podat opravné daňové přiznání. Podnikatelé a správci penzijních plánů, kteří zadali nesprávné údaje, musí své formuláře změnit a zaslat příjemcům a IRS.
Obecně platí, že IRS vyžaduje, aby správci plánu soubor Form 1099-R, pokud dělají rozdělení alespoň 10 dolarů příjemci. Státy, místní samosprávy, penzijní plány, dopravci životního pojištění a anuitní plány musí nahlásit tyto výplaty pomocí tohoto formuláře, pokud rozdělovali důchody, vypláceli důchody důchodcům, rozdělili pojištění, vypláceli invalidní důchody nebo dávky v úmrtí pozůstalým závislým osobám. Správci penzijního plánu musí podat formuláře 1099-R s IRS do 28. února, pokud podají papírové kopie nebo soubor do 2. dubna, pokud předloží elektronické kopie. Formulář musí poslat příjemci do 31. ledna.
Povinnost hlásit chyby
Dle Pokynů k formuláři 1099-R IRS, daňoví poplatníci, kteří podávají své formuláře 1099-R, a následně si uvědomují, že své vady omylem podali, musí své chyby opravit, jakmile je zjistí. Chcete-li opravit dříve podaný formulář 1099-R, musíte podat nový nebo opravený formulář 1099-R. Pokud jste podali elektronický výnos, musíte podat pozměněný výnos odkazem na publikaci 1220, Specifikace pro podání.
Následky nesprávného podání
Daňoví poplatníci, kteří obdrží nesprávně podané formuláře 1099-R, jsou povinni změnit své dříve podané daňové přiznání nebo požádat plátce o nový formulář 1099-R. Chcete-li odeslat příponu, musíte podat automatickou žádost o prodloužení času pomocí formuláře 4868. IRS doporučuje, abyste svým plátcům nahlásili nesprávné informace o původních formulářích 1099-R a požádali o opravené formuláře. Plátci jsou povinni poskytnout své původní formuláře 1099-R příjemcům do 31. ledna. IRS bude pomáhat daňovým poplatníkům, kteří neobdrželi své původní nebo pozměněné výkazy do 14. února kontaktováním plátců a žádostí o nové nebo pozměněné formuláře. V mezidobí, IRS může posílat příjemce náhradních formulářů, pokud neobdrželi své původní formuláře nebo jim umožnit použít formulář 4852 IRS podat své daně bez jejich upravených daňových formulářů.
Změna původních výnosů
Daňoví poplatníci, kteří již podali své daňové přiznání na základě nesprávně podaných formulářů 1099-R, mohou podat formulář IRS Form 1040X, pozměněné americké daňové přiznání k dani z příjmů, a to do tří let ode dne, kdy původně podali své daňové přiznání, nebo ze dvou let jejich výplaty daně z příjmů., podle toho, co nastane později. Příjemci novelizovaných formulářů musí při podání pozměněných daňových přiznání předložit své pozměněné formuláře 1099-R.